Наследственное планирование: что бывает, когда его игнорируют

Почему предпринимателям в первом поколении стоит задуматься о передаче активов уже сейчас.

В 2020 году в России значительно увеличился спрос на услуги наследственного планирования в самом широком смысле этого понятия. При этом институт наследования в России молод и несовершенен, особенно это бросается в глаза, когда приходится согласовывать наследование активов, расположенных в разных юрисдикциях.

Мы углубились в вопрос вместе с ведущим консультантом Saffery Champness и основателем проекта Monopoly Advisers Михаилом Ходурским и партнером проекта Monopoly Advisers Стасом Иоффе.

Зачем нужно наследственное планирование

Владелец актива стоит на развилке: либо озадачиться наследственным планированием, либо надеяться на авось. При втором варианте работает стандартный механизм наследования, иными словами, бомба замедленного действия.

На так давно российское отделение PWC выпустило масштабный доклад относительно истории бизнеса глазами его «отцов» и «детей». В документе явно прослеживается разрыв между владельцами бизнеса первого поколения и их наследниками. Интересно, что к похожим выводам пришел Центр управления благосостоянием и филантропии бизнес-школы «Сколково».

Результаты следующие:

• 47% владельцев бизнеса первого поколения наймут топ-менеджеров для управления их компанией, при этом право на принятие ключевых решений сохранится;
• 31% планируют лично управлять делом так долго, как это возможно;
• 10% передадут контроль над бизнесом членам своей семьи.

Не так много владельцев капитала задумывается о вопросах преемственности и наследственного планирования.

В России крупные бизнесмены, как правило, с недоверием относятся к институту преемственности. К примеру, ныне уже покойный основатель косметического бренда Natura Siberica Андрей Трубников в интервью Forbes открыто говорил о нежелании задумываться над процессом наследования.

Итог: предприниматель не оставил завещания, после его смерти начался затяжной наследственный и корпоративный конфликт. На доли в бизнесе претендуют 4 наследника. Затянувшееся разбирательство оказывает негативное влияние на бренд Natura Siberica: в определенный момент пришлось остановить производство и временно закрыть 80 розничных магазинов.

Возможно, Андрей Трубников опирался на очередность наследования, установленную Гражданским кодексом. Первая категория наследников по закону — супруг или супруга, дети, родители и внуки по праву представления. Между ними доли делятся поровну — именно этот фактор провоцирует конфликты, что губит семейное дело.

Наследственное планирование упорядочивает семейные активы, закладывает фундамент для будущего благосостояния.

Введение в планирование

В некотором роде наследственное планирование можно сравнить с упаковкой капитала. Как минимум это помогает сохранить преемственность и избежать распрей в семье.

Как объясняют в Monopoly Advisers, наследственное планирование — это изменение системы владения активами, включая оформление специальных документов и распоряжений для передачи имущества и обязательств к избранным наследникам при минимизации бюрократических и налоговых последствий.

Таким образом, приступив к наследственному планированию, важно определить перечень наследуемого имущества, подробно продумать и описать процедуру перехода активов к наследникам, включая возможные налоговые последствия, потенциальные претензии со стороны третьих лиц, а также особенности местного законодательства в части регулирования процедуры наследования.

Особое внимание стоит уделить упрощению процедуры доступа наследников к имуществу, а также предотвращению потенциальных конфликтов между наследниками.

В некоторых случаях завещателем оформляются специальные распоряжения в банк на случай собственной смерти, а банкирам передаются данные юристов, у которых хранится завещание.

Стоит понимать: наследственное планирование вряд ли ограничится единичной консультацией. Это целый комплекс действий, которые могут включать следующие направления:

1. Первый этап подготовки передачи бизнеса и семейного капитала.
2. Непосредственно наследственное планирование: от инвентаризации активов и составления завещания до плана преемственности и подготовки наследников.
3. Последовательная трансформация компании из личного проекта основателя в источник благосостояния семьи в стратегической перспективе.

К инструментам снижения рисков при наследственном планировании можно отнести: завещание, опекунство, брачные договоры и совместные завещания, корпоративные документы, трасты и семейные конституции.

Преемственность активов в нескольких юрисдикциях

Процесс наследования включает работу по согласованию активов в разных юрисдикциях. Это нужно, чтобы завещание и прочие документы трактовались однозначно, а наследники не потонули в скрытых налогах.

Российские предприниматели в первом поколении воспринимали заграницу как тихую гавань для активов. Поэтому логично, что смешение юрисдикций и типов активов диктует важность корректного юридического сопровождения.

Различные трактовки терминов. Яркий пример скрытых коллизий — законодательство Великобритании и США. Оба государства интересны состоятельным выходцам из СНГ, и нередко в их юрисдикциях содержится имущество наследодателя. При этом в завещании с большой долей вероятности встречаются термины domicile, trust и probate, а они в разных странах трактуются по-разному. Опытный юрист знает такие нюансы и заранее прописывает точные трактовки.

Продолжаем тему коллизий: в законодательстве Великобритании есть четкая позиция относительно недвижимых активов (Immovable) — зданий или земли. Если актив расположен на земле Соединенного Королевства, то и процесс его наследования в обязательном порядке регулируется законами этого государства.

С движимыми активами (Moveable) наследственное планирование несколько сложнее. Их регулирование определяется конечным местом жительства наследодателя. Это значит, банковский счет в Великобритании, принадлежащий резиденту США, будет регулироваться законодательством США о наследовании вплоть до правил конкретного штата.

Наследование обязательств. Еще один скрытый риск — понимание сути наследства. От родителя достаются не только активы, но и долги, поручительства и прочие обязательства. Правила различных юрисдикций накладывают на наследников ответ по долгам в пределах стоимости унаследованного имущества.

Наследственные налоги. К примеру, в Великобритании утверждение завещания — относительно простой процесс, при этом максимальный размер судебных сборов в настоящее время составляет 215 фунтов стерлингов.

В Великобритании действует единый налог на имущество и дарение, называемый «налогом на наследство» (IHT). IHT применяется к стоимости имущества физического лица после смерти, а также к определенным переводам или подаркам, сделанным при жизни физического лица.

Иными словами, оценка бизнеса для вступления в наследство неизбежно включает и налоговое планирование.

Как разрешаются спорные вопросы

При возникновении коллизий помощником семьи становятся юристы, сопровождающие процесс наследования. Они знакомы с бэкграундом активов и способны быстрее разобраться в ситуации.

Есть определенные сложности, с которыми могут столкнуться наследники. Такой историей поделились эксперты Monopoly Advisers.

Их клиенты — супруга и дети преждевременно ушедшего из жизни российского бизнесмена. Не успев оправиться от шока утраты, наследники оказались в сложной ситуации в связи с недобросовестными действиями партнеров по бизнесу, направленными на вывод активов из российского бизнеса в период оформления наследства. Несмотря на обнаружение информации о возможных счетах умершего в Великобритании, наследники не смогли самостоятельно получить актуальные данные о том, являются ли данные счета действующими и есть ли на них какие-либо остатки.

После привлечения экспертов Monopoly Advisers совместно с российскими юристами были проработаны варианты, блокирующие вывод активов из российского бизнеса. Также для взаимодействия с английскими банками была привлечена юридическая компания Charles Russell Speechlys — партнер Monopoly-Advisers в Великобритании.

После получения официальных писем от английских юристов банки начали вести диалог и был получен grant of representation — официальный документ, на основании которого члены семьи, назначенные в качестве уполномоченных лиц, смогли получить доступ к средствам на банковском счете и распределить их между наследниками. Стоит понимать: для определения долей наследников потребовалось получить юридическое заключение в России, поскольку в такой ситуации к движимому наследственному имуществу применяется российское наследственное право.

Наследственное планирование позволяет навести порядок в активах, сгруппировать их и подготовить к передаче наследникам с учетом реальной воли наследодателя, минимизируя при этом сопутствующие бюрократические процедуры и риски. При этом владелец капитала сможет заранее взять ситуацию под контроль и не допустить риска корпоративных и семейных конфликтов.

Измерьте вашу репутацию

По какому запросу вас ищут в Google или Yandex?

Далее